培訓項目

標題:明細賬包含哪些基本要素
介紹:

問:明細賬包含哪些基本要素?

答:

明細分類賬是總分類賬的明細記錄,它是按照總分類賬的核算內容,更加詳細的分類。明細賬反映的是某一具體科目經濟活動的財務狀況,是總分類賬起補充說明的作用,同時也是編製會計報表的重要依據,雖然明細賬有不同的格式,但一般而言,明細賬有其基本的格式要素,其基本要素包括:

總賬科目名稱

一般為會計法規定的一級科目,對於有些公司某一科目明細較多時,可在總賬科目下再設置明細科目,以對其分別匯總。

業務發生日期  憑證編號

登記明細賬時,一般是按照時間順序依次登記,當然也可按業務發生的情況分別登記,憑證編號一般是指記賬憑證的編號,設置憑證編號的意義在於,有利於對企業的查賬和審核。

業務摘要及金額

一般而言,填寫的摘要與記賬憑證的摘要是一致的,但有時對於業務較多,較複雜的,也可再分別寫出。但需要注意的是,摘要一定既是簡明扼要,又能反映業務內容。填寫的金額一定要保持與原始憑證,記賬憑證的一致性。同時還要注意的是填寫的金額一定要注意借貸的方向。